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Consolidation · Périmètres
Périmètre de pilotage et périmètre de consolidation
Le groupe conduit des établissements qui ne lui appartiennent pas. Le statut de consolidation de chacun est déduit du triangle et du contrat d'exploitation, jamais saisi ; le pont explique ligne à ligne pourquoi le chiffre d'affaires piloté n'est pas celui des comptes (§9.2).
Pont obligatoire. Au moins un établissement du périmètre de pilotage n'est pas intégré au consolidé : ce pont accompagne tout état consolidé et les statistiques d'exploitation restent calculées sur le périmètre de pilotage.
CA piloté · 9 mois
37 020 k€
11 établissements conduits
CA retenu au consolidé (établissements)
32 514 k€
−4 506 k€ non intégrés
CA consolidé groupe
32 514 k€
Après structures et éliminations intra-groupe
Chambres · pilotage / consolidation
142 / 78
Statistiques sur le pilotage, ratios sur la consolidation
Pont pilotage → consolidé · cumul à fin septembre · k€
Établissement
Mode d'exploitation
CA piloté
GOP piloté
Nature retenue au consolidé
CA retenu
Écart
Retenu
Règle de détermination (§9.2)
- Fonds groupe + exploitant groupe
- P&L complet
- Fonds tiers + exploitant groupe (management contract)
- Honoraires seuls
- Fonds tiers + exploitant groupe (location-gérance reçue)
- P&L complet, redevance en charge
- Fonds groupe + exploitant tiers
- Redevance de gérance perçue
- Murs groupe + fonds et exploitant tiers
- Loyer perçu et charges de la SCI
- Franchise donnée
- Redevances perçues
Location-gérance ≠ management contract
- Location-gérance
- Le groupe exploite pour son compte et porte le résultat : P&L intégral
- Management contract
- Le groupe exploite pour le compte d'autrui : honoraires seuls
- Même métier apparent
- Traitement comptable opposé
Sociétés tierces sous contrat
- SAS Rouen Hospitality
- Au référentiel, exclue du consolidé, de la fiscalité et des ratios groupe
- SCI Les Quais
- Au référentiel, exclue du consolidé, de la fiscalité et des ratios groupe
- SCI Les Alpages
- Au référentiel, exclue du consolidé, de la fiscalité et des ratios groupe
- Régie des remontées mécaniques
- Au référentiel, exclue du consolidé, de la fiscalité et des ratios groupe
Ce que porte Grand Mess Rouen dans chaque périmètre
Périmètre de pilotageCascade USALI complète : CA 4 820 k€, GOP 1 642 k€, statistiques, budget, test de performance
Périmètre de consolidationHonoraires seuls chez Grand Mess Exploitation : 314 k€ (base, incitation, redevances, services refacturés) en CA tiers
Masse salarialePersonnel employé par le propriétaire : dossier Silae hors groupe, remontée par import
FiscalitéSAS Rouen Hospitality hors intégration fiscale et hors IS groupe ; seuls les honoraires sont imposés chez le gestionnaire